CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Por su uso: •Legajo Permanente: Se archiva información que puede ser útil para varias gestiones, proporciona resumen de políticas y organización del cliente, conserva información Que no sufre cambios. Documentos: Acta de constitución, estatutos, registro FUNDAEMPRESA, CNS, Plan de cuentas, Manuales, Contratos LP. •Legajo Corriente: Se archivan papeles de trabajo con información de año corriente. Incluye: Programa de trabajo, planillas llave, hojas de cálculo, contratos CP, confirmaciones, papeles preparados por el cliente. Dentro de éste está: oLegajo corriente: archiva análisis de las cuentas de los EEFF Ej. Balance sumas y saldos, papeles de trabajo con análisis de cuantas, pasivo, patrimonio ing. gas. oLegajo Resumen: resumen los hallazgos u observaciones. Sierva para que socio y gerente evalúen la evidencia. Ej. Memorando de planificación, aspectos significativos, reuniones de gerencia y accionistas, carta de representación De la Administración. Memorándum de observaciones de CI, planillas de ajuste, copia informe de auditoría. Por su contenido: a criterio de auditor. •Papeles de trabajo de planificación: destinados a la planificación, seguimiento y administración de contratos con clientes (planificación de auditoria, Programas de trabajo, evaluación de sistema de Control Interno •Papeles preparados por el cliente: balance de comprobación de sumas y saldo, estados de cuenta, libros mayores, diarios, conciliaciones, contratos. •Planillas llave: (hoja matriz) presentan la apertura de los saldos que se encuentran agrupado en los EEFF, presentan la composición de las cuantas para cada rubro, debe contar con referencia cruzada (índice). •Hoja de trabajo de detalle: se plasman los procesos de auditoria aplicados en cada cuenta (hojas manuales, Excel, Word) describe el trabajo realizado, observaciones, conclusiones, Ref. cruzada con PL. •Planilla de ajuste/ reclasificación: reúne todos los ajustes y reclasificación, facilita re revisión por el socio, cuantifica el efecto en EEFF.

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